Компания, работающая на ОСНО платит:
- Налог на прибыль 20%;
- Налог на добавленную стоимость (НДС) 18%;
- Единый социальный налог (ЕСН) с вознаграждений физлицам 26%;
- Налог на имущество 2.2%. ИП на ОСНО, который осуществляет свою деятельность без привлечения работников, платит:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ или "подоходный налог") 13%;
- НДС 18%;
- ЕСН 10%;
- Страховые фиксированные взносы в Пенсионный Фонд. ИП на ОСНО, у которого есть работники, платит:
- НДФЛ 13%;
- НДС 18%;
- ЕСН 10%;
- Страховые фиксированные взносы в ПФ (В 2009 году 606,2 руб. в месяц);
- ЕСН с вознаграждений физлицам – 26%. Таким образом, компания и ИП с работниками платят примерно одинаковые налоги. Есть разница в количестве предоставляемых деклараций – ИП предоставляет, декларацию по НДФЛ и ЕСН раз в год, а юридическое лицо налог на прибыль – раз в квартал, а то и раз в месяц. Отчетность по ЕСН с вознаграждений физлицам, что у ИП, что у юридического лица одинакова. Если Вы выбрали систему налогообложения ОСНО, то при подаче документов на регистрацию, не требуется подавать никаких заявлений – эта система налогообложения применяется по умолчанию. Плюсы ОСНО: + отсутствие ограничений относительно размера выручки, количества работников, размеров торговых площадей и имущества, находящегося на балансе;
+ практически нет ограничений по видам деятельности;
+ в случае если организация получает убыток, она не платит налог на прибыль, и есть возможность этот убыток учесть в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка);
+ при ОСНО Вы являетесь плательщиком НДС. Все средние и крупные компании также применяют ОСНО, и им выгодно, чтобы их затраты содержали НДС. Минусы ОСНО: - крайне обременительное налогообложение;
- необходимость в ведении четкого и сложного бухгалтерского учета;
- необходимость обеспечивать сохранность всей первичной документации в течение 4-х календарных лет;
- налоговые и правоохранительные органы тщательней проверяют организации находящиеся на ОСН, нежели остальных, т.к. у них проще выявить ошибки